Selon l’usage prévu du véhicule, la fiscalité est plus ou moins avantageuse pour l’entreprise :
- Le véhicule de tourisme acquis ou loué par une société est soumis à différentes taxes calculées en fonction du niveau d’émission de CO2 et de la catégorie Crit’Air. Il représente aussi un avantage en nature soumis à l’impôt sur le revenu, dès lors qu’il y a un usage privé. À noter aussi que la TVA n’est en principe ni récupérable ni déductible.
Il peut donc être plus intéressant d’utiliser son véhicule personnel en justifiant d’indemnités kilométriques (exonérées de cotisations sociales jusqu’au plafond du barème fiscal) lorsque le kilométrage annuel n’excède pas 15 000 kilomètres.
- Les véhicules de l’entreprise employés à de strictes fins de déplacement professionnel et non attribués à un individu en particulier ne peuvent pas être considérés comme des avantages en nature, mais une allocation pour frais d’emploi, dont le régime fiscal dépend du choix du salarié, puisqu’il s’agit de la déduction des frais de ses revenus imposables (frais réels ou déduction forfaitaire de 10 %).
Il peut donc être plus intéressant de verser des indemnités kilométriques au collaborateur qui utilisera son véhicule personnel ou, pour des trajets exceptionnels, de recourir à la location de courte durée. Le montant du loyer versé est alors déductible du bénéfice imposable au titre des frais généraux. Il bénéficie d’une exonération de la taxe sur les véhicules de société (TVS), pourvu que la location soit d’une durée de moins de trente jours consécutifs. En revanche, la TVA n’est pas récupérable.
La loi de finances 2026 apporte plusieurs modifications en matière de fiscalité automobile pour les professionnels, avec un accent particulier sur la transition écologique.
*Sous réserve de la règlementation en vigueur. Mise à jour au 28/04/2026.
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